پاورپوینت مروری بر حسابداری مالیاتی در ایران
اعم از اینكه توسط مالك عین و یا مستاجر صورت گیرد مشمول مالیات به نرخ 2% به ماخذ حق واگذاری دریافتی می‌باشد و به درآمد مذكور مالیات دیگری تعلق نمی‌گیرد.
انتقال‌دهنده : شركت(ب)
ارزش دفتری : 4 میلیارد
حق سرقفلی دریافتی : 5 میلیارد
مالیات اجاره سرقفلی 100.000.000 = 2% * 5.000.000.000
در مواردی كه انتقال مالكیت ملك توام با حق واگذاری محل باشد مالیات نقل و انتقال قطعی به ماخذ 5% ارزش معاملاتی محاسبه می‌گردد و همچنین حق واگذاری به ماخذ 2% سرقفلی خواهد بود.
مالیاتهایی هستند كه پرداخت‌كنندگان وجوه قانوناً تكلیف دارند در موقع پرداخت وجه به سایرین مالیات متعلق را كلاً یا جزئاً محاسبه و ظرف مدتی كه در قانون تعیین شده به حساب سازمان امور مالیاتی كشور به نام دریافت‌كنندگان وجوه واریز و رسید آن را به ذینفع (دریافت‌كننده وجه) تسلیم نمایید.
مالیاتهای تكلیفی عبارتند از:
1- مالیات بر درآمد اجاره املاك در مواردی كه مستأجر دارای شخصیت حقوقی باشد.
2- مالیات بر درآمد حقوق
3- مالیات صاحبان سرمایه در معاملات مضاربه‌ای (ماده 102)
4- مالیات حق‌الوكاله وكلا (ماده 103)
5- مالیات حق‌الزحمه‌ها و وجوه پرداختی موضوع ماده 104 قانون مالیاتهای مستقیم
حقوق و مزایای مستمر نقدی:
1- حقوق اصلی + 2- مزایای شغل + 3- حق مقام + 4- حق فنی + 5- حق مسكن + 6- حق ایاب و ذهاب + 7- حق تغذیه + 8- فوق‌العاده كسر صندوق + 9- فوق‌العاده بدی آب و هوا + 10- فوق‌العاده محل خدمت +11- فوق‌العاده محرومیت از تسهیلات زندگی 12- فوق‌العاده اشتغال خارج از مركز 13- فوق‌العاده مزایای نقاط مرزی + 14- فوق‌العاده جذب +15- فوق‌العاده كشیك + 16- فوق‌العاده نوبت كاری 17- سایر عناوین
مزایای غیر مستمر نقدی و غیر نقدی
1-اضافه كار
2-بازخرید مرخصی در ضمن خدمت
بازخرید مرخصی در خاتمه خدمت -3
بازخرید خدمت در ضمن خدمت 4-
بازخرید خدمت در خاتمه خدمت -5
خسارت اخراج - 6
سفر -7
فوق‌العاده مسافرت مربوط به شغل 8-
پاداش یا عیدی آخر سال معادل یك دوازدهم حداقل بخشودگی سالانه از پرداخت مالیات معاف است9-
پاداش پرداختی طی سال 10-
سایر عناوین 11-
1. اگر قراردادهای موضوع ماده 104 در موعد مقرر تسلیم نشود 1% مبلغ قرارداد جریمه محاسبه خواهد گردید. (197 ق.م.م.)
جرایم موضوع ماده 104
2.اگر مالیات در موعد مقرر پرداخت نشود 20% مالیات تكلیفی (ماده 199 ق.م.م.) و همچنین 1% مبلغ قابل كسر بابت عدم ارائه لیست جریمه (ماده 197 ق.م.م.) مالیات كسر می‌گردد.
مهم: "دارایی موظف است مواردی كه می‌خواهد به موضوع ماده 104 اضافه شود تا آخر دیماه سال بعد به آگهی عموم برساند."
صورت وضعیت شماره "1" 1.200.000.000 در تاریخ 14/6/81 به كارفرما تسلیم و مبلغ 1.000.0000 ریال آن را تأیید و در تاریخ 30/6/81 به پیمانكار پرداخت می‌نمایند.
كارفرما: دانشگاه تهران
پیمانكار: شركت الف
موضوع پیمان: احداث خوابگاه
تاریخ انعقاد پیمان: 14/4/81
مبلغ پیمان: 5.000.000.000 ریال
*طبق قرارداد در هر پرداخت 10% بعنوان حسن انجام كار كارفرما كسر می‌نماید